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2016年第68期:以增值税改革为契机完善地方税制

作者:唐 滔
时间:2017年03月07日        字体:           点击量:

  摘要:全面推开营改增试点后,增值税已经覆盖到所有行业。由于增值税与营业税的收入分享机制不同,预计营改增将对中央地方财政关系带来较为复杂的影响。为充分调动地方政府的积极性,同时维护全国统一市场,本文建议进一步改革增值税制度。基于增值税是对一般消费征税的本质特征,将目前的增值税分成机制改为税基共享机制,地方按照消费地原则在零售环节征收,从而推动建立税收与地方政府行为的激励相容机制,促进政府职能转变和经济结构调整。

  关键词:分税制;增值税;消费税

  作者:中国人民银行研究局 唐 滔

  VAT and Intergovernmental

   Tax Sharing System Reform

  

  Abstract: VAT has applied to all service industries since MAY 1st, 2016. Because of the different revenue attribution schemes between VAT and Business tax, this reform may have complex impact on the intergovernmental fiscal relationship and the unitary national market. The next step of VAT reform should base on the fact that VAT is a general consumption tax. The intergovernmental fiscal system should switch from revenue sharing to tax base sharing. The revenue attributed to sub national and local government could collected by themselves in retailing process, and incents them to focus on public services rather than fixed assets investment.

  Key Words: Tax sharing system; Value-added tax(VAT); Consumption tax

  声明:《中国金融论坛工作论文》旨在促进与经济金融学界的学术交流与研讨,推动社会力量加强对相关问题的研究。论文内容仅代表作者个人学术观点,不代表中国金融论坛、中国人民银行研究局及中国人民银行金融研究所的观点。任何公开报道或引用,请注明来源为《中国金融论坛工作论文》。来源网站:http://www.cff.org.cn

     

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